Kort svar: ja. Kostnader för att rekrytera personal är en avdragsgill driftkostnad i företaget, precis som andra kostnader för verksamheten. Det gäller annonsering, tester, arvode till ett rekryteringsföretag och liknande utgifter. Med kalkylatorn nedan ser du vad en rekrytering faktiskt kostar efter skatteavdrag.
Vad kostar en rekrytering efter avdrag?
Rekryteringskostnader är en avdragsgill driftkostnad i företaget. Fyll i kostnaden så räknar verktyget ut vad den verkligen kostar efter skatteavdrag. Beräkningen görs i din webbläsare och sparas inte.
Beräkningen gäller aktiebolag med skattepliktigt resultat och utgår från bolagsskatten 20,6 procent. Avdraget ger en skatteminskning först när företaget går med vinst. För enskild firma styrs avdragets värde i stället av din marginalskatt. Kontrollera alltid med din redovisningskonsult.
Rekrytering är en avdragsgill driftkostnad
Huvudregeln finns i 16 kap. 1 § inkomstskattelagen: utgifter för att förvärva och bibehålla inkomster ska dras av som kostnad. Att skaffa personal till verksamheten är en sådan utgift, och den dras av det år den uppstår. Eftersom kostnaden minskar det skattepliktiga resultatet sänker den också skatten. För ett aktiebolag motsvarar skatteminskningen bolagsskatten på beloppet, vilket gör att den verkliga kostnaden blir lägre än fakturan.
Moms på rekryteringstjänster
Tjänster från ett rekryteringsföretag har normalt 25 procent moms, alltså den svenska standardskattesatsen. Är ditt företag momsregistrerat får du normalt dra av momsen som ingående moms när tjänsten köps till en momspliktig verksamhet, och då är den ingen verklig kostnad. Är företaget inte momsregistrerat blir momsen i stället en del av den avdragsgilla kostnaden. Kalkylatorn tar hänsyn till båda fallen. Tänk på att du behöver ett underlag, normalt en faktura där momsen är specificerad, för att få göra avdraget.
Aktiebolag och enskild firma skiljer sig åt
I ett aktiebolag är bolagsskatten 20,6 procent, och det är den som avgör hur mycket avdraget är värt. I en enskild firma beskattas vinsten i stället som inkomst av näringsverksamhet, så där styrs avdragets värde av din marginalskatt. Gemensamt för båda är att avdraget bara ger en faktisk skattelättnad om verksamheten går med vinst.
Anlitar du en konsult i stället?
Rekryterar du inte utan tar in kompetensen tillfälligt gäller delvis andra regler, bland annat kring F-skatt och arbetsgivaravgifter. Läs mer i vår guide om konsultarvode jämfört med anställning.
Tänk på det här
Bokför rekryteringskostnaderna löpande och spara underlagen. Gränsdragningen mot till exempel representation eller interna personalkostnader kan ibland vara knivig, så stäm av med din redovisningskonsult om du är osäker. Kalkylatorn ger en uppskattning, inte ett skattebesked.